Дивиденды в 6 ндфл пример. Дивиденды в счет полученной прибыли прошлых периодов

Новая отчетность по подоходному налогу существует менее года, но некоторые бухгалтеры уже начали сталкиваться с ситуацией, . Наставим на путь истинный с опорой на закон.

Сколько платить

Напомним, что дивиденды в 6-НДФЛ (пример будет в конце статьи) – это доходы физических лиц, полученные в результате участия в различных организациях. Они также облагаются налогом, как и основной заработок. Это закреплено законом и прописано в статье 214 Налогового кодекса.

При этом дивиденды могут облагаться разными ставками. Все зависит от того, является ли человек налоговым резидентом в Российской Федерации или нет:

• если да, то ставка – 13%;
• если нет, то ставка 15%.

Разница небольшая, но когда речь идет о действительно весомых суммах дохода, то и налог получается заметно больше. Все эти разграничения по налоговым ставкам прописаны в статьях 224 (п. 1и 3) и 207 (п. 2 и 3) Налогового кодекса.

Кто платит

По закону налоговым агентом в этом случае выступает организация, которая выплачивает физическим лицам начисленные дивиденды (в 6-НДФЛ не забудьте про них!). Именно она должна и удержать НДФЛ, а после –перечислить его в казну. Об этом написано в статье 226 Налогового кодекса.

Правда, есть ряд исключений, когда перечисление денег в бюджет ложится на плечи самого человека:

1. когда основной налоговый агент по каким-то причинам забыл или не смог высчитать НДФЛ, удержать его от основной выплаты и перечислить в казну;
2. более распространенный случай – если источник дивидендов находится не на территории РФ.

Срок уплаты

Крайний срок уплаты налога с полученных дивидендов напрямую зависит от того, кто будет перечислять деньги в бюджет (см. таблицу).

Как отражают в расчете

Многих интересует, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ . В первую очередь, советуем держать ориентир на статью 226 Налогового кодекса.

Все начисленные дивиденды в 6-НДФЛ отражают в строке 020. В том числе и дивиденды. Хотя их также прописывают отдельно – в строке 025. А ней показывают только этот вид дохода.

Для исчисленного с дивидендов налога в итоговой форме есть две графы. Это строчка 040, в которой указывают как раз сумму исчисленного налога. Правда, не только касательно дивидендов. Здесь вписывают общую величину исчисленного налога от строчки 020.

Отчет 6-НДФЛ - это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц. В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Форма отчета 6-НДФЛ

Форму отчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В начале 2018 года в него внесли изменения приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ , который вступил в силу 26 марта 2018 года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (ст. 230 НК РФ). За 2 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позднее 31 июля. Более подробно сроки можно увидеть в таблице.

Штрафы за отчетность

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ . Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому о том, как заполнить 6 НДФЛ-2019, главбух каждой организации должен знать досконально.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Изменения в форме, которые нужно учесть в 2019 году

В 2018 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

• указать свои ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
• использовать код «215» (крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
• в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
• в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
• указать также «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшим налогоплательщикам нужно приводить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» значение «214» вместо «212».

На титульном листе должны быть указаны полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Электронный формат 6-НДФЛ тоже скорректирован с учетом перечисленных поправок.

Образец заполнения 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Хотя отчет действует уже четвертый год, заполнение по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении.

Документ состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Ниже представлен пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года с пошаговой инструкцией.

Титульный лист формы 6-НДФЛ

Шаг 1. ИНН и КПП

В соответствующих полях указываются данные ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала.

Шаг 2. Номер корректировки

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменения сведений, предоставленных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки. Например: 001, 002, 003 и так далее.

Шаг 3. Отчетность по кварталам (номер периода)

Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

• 1-й квартал — код 21;
• полугодие — код 31;
• 9 месяцев — код 33;
• год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих предоставление сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в прил. 1 Приказа.

Шаг 4. Налоговый период

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры.

Шаг 5. Код налоговой службы (по месту учета)

В строке указывается код той налоговой инспекции, куда будет сдана отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

• первые 2 цифры — номер региона;
• вторые две цифры — непосредственно код инспекции (на примере инспекция ФНС № 9 Центрального района СПб).

Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают этот отчет в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая именно организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. 2 к Приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

• по месту учета — 214;
• по месту учета обособленного подразделения — 220;
• крупнейшие налогоплательщики указывают — 212.

ИП также указывают специальные коды:

• по месту жительства — код 120;
• по месту осуществления деятельности — код 320.

Шаг 6. Наименование налогоплательщика

В поле «налоговый агент» печатается краткое (если есть) или полное название фирмы.

Шаг 7. Код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика

Нужно указать код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (ЗП и премии) как головная организация, так и его подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

Раздел 1 «Обобщенные показатели» формируется нарастающим итогом с начала года и состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ, кроме строк 060-090. Структура раздела 1 представляет собой информацию:

1. По каждой ставке в отдельности:

• процент ставки налога;
• суммы начисленного дохода (в форму могут не попадать доходы, полностью необлагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода. Например, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 50 тыс. руб. на ребенка и т. п.);
• суммы налоговых вычетов;
• суммы НДФЛ (в т. ч. от доходов в виде дивидендов).

2. Обобщенные сведения по всем ставкам (отражаются один раз в разделе по ставке, сформированной первой):

• количество физических лиц, получивших доход;
• суммы удержанного налога;
• суммы налога, не удержанные;
• суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.

Ставки НДФЛ в 2019 г. на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2019 г. ставки не изменились.

Покажем, как учитывать НДФЛ в отчете 6 НДФЛ, на примерах заполнения разделов построчно.

Блок 1. Данные по каждой ставке НДФЛ

Шаг 1. Строка 010. Налоговая ставка

В примере рассмотрена широко применяемая ставка НДФЛ — 13%. В поле формы 010 указывается величина процентной ставки. В случае исчисления налога по разным ставкам по каждой ставке будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ. Итоговые значения строк с 060 по 090 указываются однократно на первой странице, на следующих листах в этих полях ставят нули.

Шаг 2. Строка 020. Начисленные доходы

По строке 020 («сумма начисленного дохода») указываются все налогооблагаемые доходы работников, посчитанные нарастающим итогом с начала года — те, которые фактически были получены за год. Не включаются в строку 020 полностью необлагаемые НДФЛ доходы и перечисленные работникам доходы менее налогооблагаемого лимита, например материальная помощь до 4000 рублей (по общим основаниям) или до 50 000 рублей (на рождение). Выплата дивидендов отражается в том числе в строке 025.

В определенных случаях материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (см. п. 8, п. 8.3 и п. 8.4 статьи 217 НК РФ), с некоторых видов материальной помощи НДФЛ удерживают с части. В Письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ ФНС уточнила, что строка 020 не должна содержать информацию о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ и указанных в ст. 217 НК РФ. Таким образом, полностью необлагаемая матпомощь в форме не указывается.

Шаг 3. Строка 030. Налоговые вычеты

Если налогоплательщикам были предоставлены налоговые вычеты, то их сумма отражается в поле 030. Вычеты — это не облагаемые налогом суммы, уменьшающие базу для расчета НДФЛ. Налоговый кодекс предусматривает следующие налоговые вычеты:

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ) и пр.

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@), по которым они предоставлялись.

Шаг 4. Строка 040. Исчисленный НДФЛ

Строка 040 («сумма исчисленного налога») рассчитывается путем произведения строки 010 («ставка налога») и соответствующей ей налоговой базе доходов (база НДФЛ).

Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («сумма начисленного дохода») и графой 030 («суммы налоговых вычетов»).

Налоговая база доходов (ставка 13 %) = 10 100 000,00 - 100 000,00 = 10 000 000,00 (база НДФЛ 13 %)

Строка 040 («сумма исчисленного налога») = 10 000 000 * 13% = 1 300 000(НДФЛ по ставке 13 %).

С дивидендов налог указывается в графе 045 и рассчитывается так же.

Шаг 5. Строка 050. Сумма авансов

Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В этом случае строка 050 («сумма фиксированного авансового платежа») отражает суммы авансов, выплаченных иностранцам. В остальных случаях нет данных для заполнения строки 050, и указывается ноль.

Блок 2. Итоги раздела 1

Шаг 6. Строка 060. Число людей, получивших доходы с начала года

В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.

Шаг 7. Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам

Строка 040 — исчисленный налог, т. е. значение данной строки показывает сумму налога, которая должна быть перечислена за период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год).

Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода. В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.

Сверить данные по стр. 040 вы можете по платежным поручениям на уплату НДФЛ, сопоставив поля 106 («ТП» — платежи текущего года) и 107 («МС указывается порядковый номер месяца») со значением строки 040.

За 2 квартал 2019 года, как и в остальные периоды, значение стр. 040 должно соответствовать суммам рассчитанных (исчисленных) и перечисленных в бюджет за этот период. Обратите внимание, что не в этом периоде, а именно за него. Проверяется стр. 070 так же, как и стр. 040, с учетом того, что все перечисления (уплата налога) должны быть сделаны в том квартале (ином периоде), за который отчитываемся. Т. е. информация сопоставляется по отчетному периоду уплаченного НДФЛ в отчетном периоде. Проверить правильность значений строк 040 и 070 можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным.

Значение строки 070 («удержанный») может не совпадать с данными строки 040 («исчисленный»). Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее.

Шаг 8. Строка 080. Не удержанный налог

В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам.

Шаг 9. Строка 090. Возвращенный налог

В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.

Раздел 2

Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплаты работникам доходов и крайние сроки перечисления НДФЛ, а также суммы, которые соответствуют доходу и налогу.

Расположить даты перечислений работникам нужно в хронологическом порядке.

Шаг 10. Дата получения дохода работниками

В графах 100 отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года. Сведения по одному дню должны быть просуммированы, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.

Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат.

Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты. Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется. Поэтому допустимо указать в этой строке последнее число, например, января 2019 года, хотя зарплату за январь работники получили только в феврале. А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан именно в день их получения. Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы). Если матпомощь в натуральной форме, то в строке 100 надо указать дату передачи доходов.

Шаг 11. Строка 110. День удержания налога налоговым агентом

Строка 110 содержит дату (день, месяц, год) удержания налога.

Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи (с налогооблагаемой части), вознаграждения за оказанные работы (выполненные услуги) и прочих платежей в пользу работника можно только в день перечисления дохода работнику.

Шаг 13. Строка 130. Доход до удержания налога

В поле 130 указывается сумма, полученная работником либо работниками (в случае выплаты списком) на определенную дату (заполненную в графе 100 слева) до того, как был удержан налог.

Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход. По таким случаям можно привести разъяснения официальной позиции следующих ведомств:

• письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@;
• письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ».

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками.



Нулевой 6-НДФЛ

Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает в случае, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, представлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Если в течение 2019 года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, отчет должен быть заполнен. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего квартала будут сохраняться и в дальнейшем накопительным образом. Так что нулевой 6-НДФЛ в принципе быть не может, в отчете все равно будут сведения хотя бы по одной выплате.

Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в этом по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, в налоговый орган можно ничего не подавать. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, для самоуспокоения можно отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ в произвольной форме.

Скачать форму 6 НДФЛ: Актуальный бланк

6 НДФЛ, образец заполнения

Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн

Заполнить декларацию в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело , Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

В форме 6-НДФЛ показываются не только выплаченные суммы зарплаты, больничных и прочих доходов. Начисленные и выплаченные дивиденды также нужно показать в отчётности. В данной статье на примере изучим как отразить дивиденды в 6-НДФЛ и покажем образец заполнения 6-НДФЛ с дивидендами.

Что такое дивиденды

Дивиденды – это определенная часть прибыли организации, которая выплачивается акционерам после уплаты обязательных налогов и платежей.

Иными словами, дивиденды являются доходом сотрудника, физического лица, от участия в компании и подлежат налогообложению. Поэтому организация должна предоставить расчет удержанных НДФЛ с доходов по форме 6-НДФЛ, согласно, абзаца 2 пункта 2 статьи 230 НК РФ.

Налоговые ставки НДФЛ зависят от налогового статуса физического лица. Согласно пунктам 2 и 3 статьи 207 НК РФ, и пунктам 1 и 3 статьи 224 НК РФ:

• Для резидентов РФ установлено 13%;
• Для нерезидентов установлено 15%.

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Если предприятие выплачивает дивиденды, которые облагаются разными ставками, то следует по каждой ставке заполнить отдельно строчки с 010 по 050.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Важно знать, что датой фактического получения дохода в виде дивидендов выступает день выплаты, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ. При фактической выплате следует удерживать исчисленный НДФЛ, а перечислить НДФЛ с дивидендов в казну нужно в срок не позднее одного месяца с даты выплаты дивидендов, пункт 7 статьи 226.1 НК РФ; подпункт 3 пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

При выплате дивидендов только во втором квартале нужно формировать и заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за девять месяцев и за год, а раздел 2 в расчетах за девять месяцев и за год не нужно заполнять. Об этом написано в письме ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@ ; «НА» № 9, 2016.

Порядок сдачи расчета 6-НДФЛ следующих отчетных периодов будет таким:

• 1 квартал; полугодие, 9 месяцев – в течение месяца, следующего за отчетным периодом;
• За год, налоговый период – до 01 апреля, следующего за истекшим годом.

Изучим подробнее как показать выплату дивидендов в 6-НДФЛ.

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ на примере

Допустим, ООО «Весна» выплатила дивиденды и уплатила НДФЛ с дивидендов в отчетном периоде. По итогам 1 квартала 2017г. начислила дивиденды 10 участникам в сумме 100 000руб. Ставка НДФЛ 13% — 13 000руб. Сотрудники являются резидентами РФ. Выплатили дивиденды 03.04.2017г. НДФЛ уплачен 04.04.2017г.

Бухгалтер компании отразил дивиденды в расчете 6-НДФЛ следующим образом:

Пример и образец заполнения 6-НДФЛ с дивидендами:

Важно отметить, что если дивиденды были выплачены в одном квартале, а удержанная сумма НДФЛ была уплачена в другом квартале, то форма 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

• В квартале, где выплачивался дивиденд нужно заполнить только раздел 1;
• В квартале, где был уплачен налог в бюджет нужно заполнить раздел 2.

Полученные от бизнеса, облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Сама же организация, выполняя функции налогового агента, обязана перечислить НДФЛ в бюджет и своевременно отчитаться. В этой статье вы найдёте пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ 2016 года.

Заполнение раздела 1

• строка 010 ― ставка, по которой производится расчёт;
• строка 025 ― общая сумма выплаченных дивидендов до удержания НДФЛ, учитываются все перечисленные в течение года суммы;
• строка 020 ― размер всех доходов (включая налог) с учетом данных строки 025;
• строка 030 ― полный размер вычетов, в том числе относящийся и к строке 025;
• строка 040 ― размер исчисленного налога на основании суммы по строке 020;
• строка 045 ― удержанный с дивидендов НДФЛ.

• строка 060 ―нужно указать количество лиц - получателей доходов;
• строка 070 ― удержанный налог, включая перечисления и с дивидендных выплат;
• строка 080 ― исчисленный налог, но не перечисленный.

Заполнение раздела 2

Во 2-м разделе требуется указать сумму по операциям, произошедшим не с начала года, а по итогам последних 3-х месяцев (квартала). По строкам отражаются следующие операции:

• По строке 100 ― дата выплаты дивидендных сумм, причём учитываются перечисления в том числе и в натуральной форме;
• Данные строки 110 ― дата удержания налога. НДФЛ требуется удержать в момент фактической выплаты дохода.
• Строка 120 отражает дату перечисления налога по выплаченным дивидендам. Как правило, это должно произойти не позже следующего за выплатой дня. Акционерным обществам дано право перечислять НДФЛ не позднее месяца с момента выплаты денежных средств.
• Строка 130 ― размер полученного дохода в денежном выражении.
• Строка 140 ― сумма налога удержанного.

Если выплата дивидендов не происходит в каждом квартале отчетного периода, отражать их суммы и размер удержанного налога следует во 2-м разделе лишь в период их фактической выплаты. То есть при перечислении дивидендов в 1-м квартале отражать операции по 2-му разделу последующих расчетов 6-НДФЛ не требуется.

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:

• выпуск КЭП в подарок
• 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
• напоминания о сроках сдачи и оплаты
• автоматическое заполнение декларации

Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ

В некоторых случаях могут возникнуть ситуации, когда выплата дивидендов осуществлялась в одном периоде (квартале), а уплата налога -в следующем. Подобная ситуация характерна для акционерных обществ, которыми допускается перечисление НДФЛ в течение месяца после выплаты. Как отразить дивиденды в расчётах?

Если фактическая выплата в пользу учредителей произошла в одном периоде, а налог был перечислен в следующем, то данные по указанному действию найдут отражение сразу в 2-х расчётах. В первом разделе нужно будет указать начисленные суммы дохода и налога в периоде выплаты. Информация во второй раздел заносится по мере совершения операции, то есть в нем отражаются суммы операций за последние 3 месяца, что может относиться и к выплате налога.

Пример 2. Учредителям АО был начислен доход от бизнеса по итогам работы фирмы в размере 100 000 рублей. Выдать суммы потребовалось 18 июня. Налоговая сумма по данным операциям была фактически перечислена 5 июля. Как отразить свершившиеся действия при заполнении расчетов в 6 НДФЛ?

Радел 1 формируется нарастающим итогом с начала года. Выплаченные дивиденды найдут своё отражение уже в 6 НДФЛ во 2-м квартале (по строкам):

• 020 ― в сумме дохода будут учтены дивиденды в размере 100 000 рублей;
• 040 ― исчисленный налог, включая 13 000 НДФЛ с дивидендов;
• 070 ―удержанный НДФЛ, в том числе и по дивидендам 13 000 рублей.

Бланк раздела второго относительно выплаченных дивидендных сумм во 2-м квартале заполняться не будет. Эти данные появятся в 3-м квартале (по строкам):

• 100 ― 18 июня (дата получения дохода);
• 110 ― 18 июня (удержание налога);
• 120 ― 05 июля (перечисление НДФЛ);
• 130 ― 100 000 рублей (дивиденды);
• 140 ― 13 000 рублей (НДФЛ с дохода).

Дивиденды – это доход физических лиц, которые они получают после участия в организационных программах. В случае таких выплат налоговым агентом становится компания, которая отправляет деньги на счет сотрудника или целой организации. Дивиденды должны отображаться в форме 6-НДФЛ, так как здесь есть средства, которые были выплачены определенному физическому лицу.

Существует множество нюансов, без знания которых можно крупно ошибиться, поэтому образец является необходимостью. Дивиденды – эта та выплата, которая может производиться совершенно любому лицу, принимавшему участие в операции, при этом и виды, формы выплаты могут разниться в зависимости от многих обстоятельств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чего стоит одно упоминание о распределении дивидендов по срокам в форме 6-НДФЛ, где добавляются новые строки из-за упоминания этого вида выплат. К тому же, законодательство Российской Федерации сделало так, что АО и ООО имеют различные пути по выплатам, в ряде случаев некоторые из сторон не попадают.

Общие детали

Значение формы

Любые средства, поступающие на счет наемного работника, в том числе и дивиденды, являются налогооблагаемыми поступлениями, которые необходимо отразить в форме 6-НДФЛ, отправляемой в налоговую службу каждый квартал.

При этом необходимо учитывать некоторые особенности, которые касаются форм субъекта:

• Кроме привычного отчета 6-НДФЛ, сдающийся каждой ООО с организационно-правовой формой, по всем сотрудникам необходимо предоставлять справку 2-НДФЛ.
• Если выплаты производятся от лица открытого из закрытого акционерного общества, то справка 2-НДФЛ от таких организаций не требуется. Суммы все равно должны отражаться в декларации налога на прибыль. Несмотря на отсутствие обязательства заполнение справки 2-НДФЛ, выплаченные дивиденды будут включены в форму 6-НДФЛ, а также налоговым службам требуется предоставить все необходимые данные. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не являются зависящими друг от друга документами.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что выплата дивидендов физическим лицам ведет к тому, что любое акционерное общество автоматически становится и налоговым агентом. При этом, обязательство по выплатам перекладываются на компанию-работодателя, который должен удерживать и выплачивать налог в государственную казну.

Показатели и выплаты

Форма 6-НДФЛ имеет определенную форму, по которой необходимо заполнять все операции по выплате средств физическому лицу, в том числе и при перечислении дивидендов. Процедуру можно проводить в 1С 8.3.

Показатели строк в первом разделе:

Показатели строк во втором разделе:

Выплата дивидендов немного отличается от процедуры с обычной заработной платой. Дата выплаты будет считаться днем получения средств физическим лицом. При этом действии сразу же будут удерживаться необходимые суммы налогов. Срок перечисления налогов с дивидендов установлен в один месяц с момента выплаты платы физическому лицу.

Форма 6-НДФЛ оформляется по следующим отрезкам: за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за целый год. Также есть письмо, которое поясняется формы выплаты за второй квартал. Здесь необходимо предоставлять налоговой службе сразу три расчета по форме 6-НДФЛ.

Сюда включены расчеты за полугодие, девять месяцев и за полный год. На основе этого можно решать, есть ли необходимость в заполнении второго раздела за рассматриваемый период. Если нет выплат во втором полугодии, то заполняется только первый раздел налоговой формы.

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ

Стоит иметь в виду, что записи о выплатах налогов с дивидендов должны заполнять в первом разделе как за квартал, так и за месяц и год. А вот в разделе два расчеты за девять месяцев и год остаются без внимания, заполнять их не нужно.

С недавнего времени, налоговая служба считает, что срока 020 должна содержать информация по доходам в том периоде, в котором плата была перечислена. Случаются и ситуации, когда операция проводится в двух периодах, тогда выплата буде считаться за тот период, в котором она была завершена. Именно так и подчиняются дивиденды в 6-НДФЛ, которые необходимо прописывать в данной форме.

Главным нюансом является пример заполнения и формирования второго раздела, который напрямую связывается со сроком перечисления в бюджет выплаты.

Любому акционерному обществу предоставляется дополнительный срок в один месяц, в течение которого они должны уплатить налог на доходы физических лиц. По всем документам считается, что если операция растянулась на два месяца, то отчетным для этого дивиденда будет тот, в котором все действия завершились.

Прочие уточнения

Существенная разница

В отличие от выплат обыкновенной зарплаты, у дивидендов свои нюансы, их необходимо учитывать в связи с формой организации. Если выплаты производятся обществом с ограниченной ответственностью, то кроме ранее необходимой формы 2-НДФЛ, к ней прибавляется также и сведения по форме 6-НДФЛ. Оба документа подаются вместе в налоговую службу.

Публичные и непубличные акционерные общества не должны сдавать форму 2-НДФЛ, так как их отчетность ведется по приложению 2 к декларации на прибыль. Сюда только добавляется форма 6-НДФЛ, которая сдается в общей папке документов, при этом, не заменяя никакой из иных отчетов. То есть можно прийти к выводу, что любой акционерное общество обязано сдавать отчетность так же, как и остальные организации, только в иной форме.

Следуя из этого можно сказать, что любая компания обязана сдавать форма 6-НДФЛ, в которой будут учитываться не только выплаты по зарплате, но также и дивиденды. Налоговая служба обязывает подавать налоговые документы, несмотря на то, какая система налогообложения используется для конкретно этой формы организации управления.

Налоговый кодекс разделяет способы выплаты и исчисления налогов, при этом обязывая всех проводить данные процедуры. При этом есть интересный факт, который говорит о том, что при выплате большей суммы налогов, чем требуется, избыток возвращен не будет. Это вынуждает серьезнее подходить к определению правильного размера выплат, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, ведь при отклонении суммы в любую сторону пострадает учредитель.

НДФЛ – это то, что обязаны выплачивать все работники, которые ведут свою деятельность на территории России, при этом неважно, иностранец он или гражданин страны. Любой доход должен фиксироваться, а с него уплачиваться налоги по ставке. Если даже был дан отказ от прибыли, налог должен быть уплачен в день отказа от получения.

Отчетность необходимо предоставлять службе вовремя, которая полностью ложится на налогового агента. Именно он обязан не только оплачивать, но и высчитывать подоходный налог на каждого человека (физическое лицо).

Вычет налогов из прибыли высчитывается либо в день получения денег, при платеже наличными, либо же в день зачисления на банковский счет или карту, если используется безналичный расчет.

Если же налоговый агент по какой-то причине не удержал и не вывел необходимую сумму в виде налогов, то организация понесет штраф, равный 20% от не перечисленного налога. В форме 6-НДФЛ должна содержаться только актуальная и правдивая информация, которая подтвердится всеми проверками.

Источники и ставки

Любое физическое лицо может официально получать дивиденд за проделанную работу от следующих видов организаций:

• Открытое АО;
• Закрытое АО;
• Общество с ограниченной ответственностью.

Согласно законодательству, налоговым агентом становится та сторона, которая выплачивает дивиденды. Именно на АО или ООО ложится вся ответственность за налоги, их выплату и исчисление. К этому дополняются и сопутствующие документы, как 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и дополнительные бумаги, в зависимости от формы управления организации.

Кроме этого есть интересный аспект, при котором акционерное общество может выдать не напрямую физическому лицу, а его представителю, тогда вся занятость с налогами переходит на это лицо. Его называют депозитарием, который в таком случае становится налоговым агентом, исчисляющим и выплачивающим необходимую сумму.

Также, первый раздел будет формироваться в зависимости от того, кому производились выплаты. Например, если физическое лицо является резидентом Российской Федерации, тогда ставка будет составлять стандартные 13 процентов, а для граждан других стран – 15 процентов.

В свою очередь, это повлияло на создание дополнительных блоков строк с 010 по 050, в которых при наличии выплат с различными налоговыми ставками необходимо расписывать в разные поля.

Стоит учесть, что резидентом является человек, который прожил более 183 дней, например, в 2019 году. Случается так, что человек перестал быть резидентом страны или же наоборот, стал им, тогда ставка будет определяться по статусу на момент выплаты дивидендов.

Получатели и агент

Если источник доходов находится заграницей, то ответственность за расчеты налогов с дивидендов уже ложится на самого получателя денег. Он должен самостоятельно определить, какова будет сумма налога, заплатить их и сделать поступления по процентам от прибыли.

При этом большинство случаев будут следовать собственным правилам расчета. Одним из примеров можно принести изменение НДФЛ по месту получения прибыли, которая находится за границей, может уменьшиться.

Сколько и кто платит

Дивиденды в 6-НДФЛ – это заработки физических лиц, которые были получены благодаря участию в различных организациях. Но такой заработок также подлежит к уплате налогов, как и основной. Этому свидетельствует статья 214 Налогового кодекса.

Дивиденды могут иметь различные ставки. Это зависит от того, является ли человек налоговым представителем резидентов в Российской Федерации или же нет. В том случае, если является, то ставка будет составлять – 13%, если же нет, то ставка будет – 15%.

Большой разницы не видно, но если на кону большая сумма, то и налог заметно возрастет. Узнать об этих ограничениях можно в статьях 224 и 207 Налогового кодекса.

Согласно закону налоговым агентом должна выступать организация, которая будет уплачивать физическим лицам начисленные дивиденды. Только организация способна удержать НДФЛ, а затем передать его в казну. Это прописано в статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации.

Существует несколько исключений, при которых перечисление денег в казну будет осуществлять человек в том случае, если главный налоговый агент забыл или не смог подсчитать НДФЛ или же, если источник дивидендов находится за пределами РФ.

Окончательный срок уплаты налога при проведении дивидендов зависит от того, кто будет переводить деньги в казну. Если всеми финансовыми вопросами занимается акционерное общество, то налог с дивидендов следует перевести в бюджет не позднее одного месяца с момента получения суммы.